Фирмы однодневки: уголовная ответственность в 2018 году, признаки и борьба

Установлена уголовная ответственность за создание фирмоднодневок

БЕСПЛАТНАЯ ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ

Москва +74999384765, Санкт-Петербург: +78124256482, Общий: +78003332987

Главная Юридические новости России

Фактически заявление это отражение сущности подписавшегося.

Чиновник бессознательно выстраивает ощущения о человеке, который написал собственные взгляды, просматривая обращение и его мысли. В местах, если решение зависит от внутреннего решения это становится очень ответственным.

Изготовить правильный формуляр в юрфирме очень дорого. Потому что отсутствие неточностей труд, не возможный без умения.

Президентом Российской Федерации Дмитрием Медведевым подписан закон об установлении уголовной ответственности за незаконное создание (ведение, реорганизация) юридического лица через иных лиц.

Как сообщает источник, данный закон предусматривает уголовную ответственность за незаконное приобретение или предоставление документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных путем нарушения действующего законодательства, при том, что данные деяния были осуществлены в целях образования юридического лица для совершения преступлений, так ли иначе связанных с финансовыми операциями, сделками с имуществом или денежными средствами.

В соответствии с данным законодательным документом, предварительное расследование по подобным уголовным делам будут отнесены к подследственности сотрудников внутренних дел.

За создание фирм-однодневок установлена уголовная ответственность

8 декабря 2011

Президент РФ подписал закон об уголовном наказании за создание фирм-однодневок (Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации») .

Согласно принятым поправкам за образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц будет назначен штраф в размере 100-300 тыс. руб.

или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года либо принудительные работы на срок до 3 лет. либо лишение свободы на тот же срок.

За те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения или группой лиц по предварительному сговору, накажут строже.

В отдельную статью (ст. 173 2 Уголовного кодекса РФ) выделено незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица. Причем ответственность предусмотрена как за предоставление, так и за приобретение документов для указанных целей.

Так, предоставление документов для создания фирмы-однодневки (то есть юрлица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом) будет караться штрафом в размере от 100 до 300 тыс. руб.

или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов. либо исправительными работами на срок до 2 лет. За приобретение документов в указанных целях накажут штрафом в размере от 300 до 500 тыс. руб.

или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо принудительными работами на срок до 3 лет. либо лишением свободы на тот же срок.

С целью отнесения предварительного расследования по уголовным делам об указанных преступлениях к подследственности следователей органов внутренних дел соответствующие изменения внесены в ст. 151 УПК РФ.

За создание «фирм — однодневок» установлена уголовная ответственность

12 июля 2013 г. 17:49

В целях незаконной минимизации налогового бремени, то есть уклонения от уплаты налогов, организации и предприниматели зачастую сотрудничают с «фирмами-однодневками».

Федеральная налоговая служба Российской Федерации определяет «фирму-однодневку» как юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, которое, как правило, не представляет налоговую отчетность, либо представляет «нулевую» отчетность, зарегистрированно по адресу «массовой» регистрации. «Фирма-однодневка» имеет официальных учредителей, указанных в учредительных документах, и реальных «теневых», которые руководят юридическим лицом и обладают необходимыми материальными ресурсами.

Таким образом, фирма-однодневка – это существующая «на бумаге» организация, созданная не для ведения реальной экономической деятельности.

Федеральным законом от 07.12.2011 №419-ФЗ в Уголовный кодекс Российской Федерации введены ст. ст. 173.1, 173.2, предусматривающие уголовную ответственность за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица, а также незаконное использование документов для образования юридического лица.

За образование подобного юридического лица через подставных лиц, введённых в заблуждение относительно целей создания фирмы, может быть назначено уголовное наказание в виде лишения свободы на срок до 3 лет. Если данные действия совершены с использованием служебного положения или группой лиц по предварительному сговору, то и до 5 лет (ст. 173.1 УК РФ).

При этом за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, физическое лицо также подлежит уголовной ответственности. Санкция ст. 173.2 УК РФ предусматривает штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 до 12 месяцев, либо обязательные работ на срок от 180 до 240 часов, либо исправительные работы на срок до 2 лет.

Учитывая выше изложенное, Управление ФНС России по Смоленской области обращает внимание граждан области на последствия, к которым может привести предоставление документов, удостоверяющих личность, или их копий для государственной регистрации юридических лиц, а также участие в хозяйственной деятельности «фирм-однодневок» в качестве «номинального руководителя».

В отличие от налоговых преступлений к незаконной регистрации организаций не применяются нормы ст. 76.1 УК РФ (освобождение от уголовной ответственности).

Принимая решение о номинальном участии в регистрации юридического лица, вы получаете не только единовременный гонорар, но и ответственность за деятельность данной организации.

Источник: УФНС — Смоленская область

Опись Дела

Уголовная ответственность за фирму-«однодневку»

Госдума утвердила уголовную ответственность за создание «однодневок». Какой срок грозит предпринимателям, и будет ли польза от закона?

В декабре прошлого года законодателем был принят закон, устанавливающий уголовную ответственность предпринимателей за создание «однодневок». Мы изучил норму и выяснил, кому выгоден этот документ и сколько теперь придется заплатить за «однодневку».

Создание фирм-«однодневок» для минимизации налогов или «отмывания» денег использовалось с первых лет возникновения частного бизнеса – ведь это самый эффективный и наиболее простой способ сокращения налогообложения.

Компании, применявшие этот метод, попадали в поле зрения инспекторов, ревизоры находили однодневки практически во время каждой проверки, но вот пользы от этого не было – доказать незаконность минимизации сложно, штрафы получали только те компании, которые совсем не заботились о последствиях сделок с «помойками».

Поэтому в январе 2011 года Президент России Дмитрий Медведев поручил чиновникам разработать и принять закон, ужесточающий ответственность за создание организаций, занимающихся противоправной деятельностью.

Не первая попытка

Наказ главы государства депутаты исполнили с таким рвением, что уже в феврале 2011 года появилась первая редакция закона. Ознакомившись с текстом документа, предприниматели остались недовольны, также негативный отзыв на проект пришел и из Следственного комитета России.

Бизнесмены, юристы, чиновники отмечали, что предложение депутатов фактически возвращает статью 173 Уголовного кодекса – «Лжепредпринимательство» – отмененную в 2010 году для смягчения УК по экономическим преступлениям. Причем удалили вышеуказанную норму закона из УК по причине неопределенности и размытости используемых в ней формулировок.

Доказать, что фирма создана только для ухода от выплаты взносов, было практически невозможно. Но в УК есть и другие нормы, которые помогают бороться с фирмами-«помойками», — это статья 174 – легализация денежных средств и статья 199 – уклонение от уплаты налогов. Мнения экспертов были властью услышаны, и новый закон об «однодневках» отправили на доработку.

Обновленный документ в ноябре 2011 года был утвержден сначала Государственной Думой, а в декабре – подписан Президентом РФ.

В принятом законе за образование фирмы через подставных лиц устанавливается ответственность в виде штрафа в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей, либо лишения свободы на срок до трех лет.

Деяния с использованием служебного положения или в том случае, когда их совершает группа лиц, наказываются штрафом от 300 тысяч до полумиллиона рублей либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

За покупку документа, удостоверяющего личность, а равно и за склонение к предоставлению бумаг для образования коммерческой организации в преступных целях, будут штрафовать на 300–500 тысяч рублей или лишать свободы на срок до трех лет. В качестве меры наказания предусматриваются также обязательные работы сроком от 180 до 240 часов или лишение свободы на срок до трех лет.

Законом вводится ответственность и за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для образования компании в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. Штраф составит от 100 тысяч рублей до 300 тысяч рублей, также возможны обязательные работы на срок от 180 до 240 часов или исправительные работы на срок до двух лет.

Трактовки и наказания, установленные законом, более гуманны по отношению к предпринимателям, но в то же время оставляют много «серых пятен».

Вопросы и ответы

Сложности с применением новой нормы возникнут уже при прочтении первого пункта статьи 173.1 УК: «Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц — наказывается…» Где под «подставными лицами» понимаются учредители новой фирмы, которых ввели в заблуждение для создания организации.

Частая ситуация: человек, чаще всего без определенного места жительства, является учредителем 50 компаний.

Когда инспекторы сопоставят данные из собственной базы и обнаружат такого «владельца» предприятий, они могут вызвать его в инспекцию и спросить, регистрировал ли он все фирмы, которые записаны на его имя, а так же уточнить, какой именно бизнес ведут эти организации, могут задать и другие уточняющие вопросы.

Почти наверняка «массовый» учредитель скажет, что в инспекцию никогда не обращался, а документов не подписывал – именного этого и ждут проверяющие.

Показания номинального участника фирмы позволят привлечь к ответственности компании, которые реально стоят за созданием фирм-«однодневок».

Инспекторам для победы над преступниками остается самая «малость» – найти людей, которые поручали регистрировать предприятия для нелегального бизнеса… Вот в этом месте и возникают сложности.

Контролеры могут допросить лже-учредителя или зайти на сайты, которые найдет поисковик в ответ на запрос «купить готовую фирму», но ценной информации, на основании которой получится «кого-то» оштрафовать или лишить свободы, ревизоры не получат. Номинальный участник ООО, скорее всего, не владеет сведениями о реальных регистраторах фирм-«помоек», а по одним лишь объявлениям в интернете привлечь к уголовной ответственности нельзя.

И именно этого не учли законодатели: предприниматели, которые хотят нарушить закон, не будут самостоятельно регистрировать фирмы, а привлекут для этого номинальных учредителей, которые не могут знать, для каких целей создается компания. Получается, что накажут человека, который не планировал преступления.

Но чиновники решили, что штраф до 300 000 тысяч рублей или принудительные работы в течение двух лет – это адекватное наказание для неосторожных граждан. Возможно эта метра заставит легкомысленных людей отказаться от «шальных» денег, которые они могут получить за регистрацию новой фирмы.

Читайте также:  Поддельный полис осаго: наказание, как отличить от настоящего в 2018 году

Но вот как поймать настоящих преступников – организаторов незаконных действий с «однодневками», законодатели не уточнили.

Проверяющие

Да и как ловить? Никаких средств для доказательства незаконности создания фирм-«однодневок» у контролеров нет. Каждое обвинение оспаривается фирмами в суде, и чаще выигрывают предприниматели.

А будут ли полицейские сотрудничать с налоговиками, проводя допросы мнимых учредителей, пока не ясно, так как взаимодействие между ведомствами в этой сфере не налажено.

А ведь преступники тоже читают законы и совершенствуют свои незаконные методы.

Регистраторы

В редких случаях человек создает для себя «однодневку» самостоятельно, обычно предприниматель обращается к «специалистам».

У таких посредников уже все поставлено на поток: десятки номинальных учредителей, адреса, по которым всегда подтвердят, что интересующая инспекторов фирма здесь и находится, «свои» нотариусы, заверяющие документы – все для регистрации компании. Есть у таких дельцов и «готовые» организации.

По причинам, перечисленным выше, привлечь к ответственности «посредников» тоже не получится. Зато новые статьи в УК позволили регистраторам поднять цены на свои услуги в 3–4 раза – это самая большая выгода от новшеств в УК, жаль, что получат ее люди, против которых эти нормы должны применяться.

Введение закона, устанавливающего ответственность за создание фирм-«однодневок» было необходимостью, но вот как нормы будут применять на практике, пока не ясно. Остается только надеяться, что статьи 173.1 и 173.2 УК не станут использоваться как средство запугивания и давления на учредителей, а полиция и налоговые инспекторы найдут законные способы наказания регистраторов фирм-«однодневок».

Сергей Пронин, эксперт журнала «Расчет»

Источники:
, , ,

Следующие статьи:

Источник: http://bfmac.com/yuridicheskie-novosti-rossii/ustanovlena-ugolovnaya-otvetstvennost-za-sozdanie-firmodnodnevok.html

Фирмы однодневки: уголовная ответственность в 2017 году, признаки и борьба

В 90-е годы появилось понятие «фирма-однодневка». с тех пор эта проблема актуальна и по сей день.

Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики. Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей.

Предусмотрена уголовная ответственность за создание фирмы-однодневки. На 2017 год значительно ужесточились требования к юридическим лицам с целью выявления однодневок.

Понятие и признаки

Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.

Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

В общепринятом смысле под фирмой-однодневкой понимают юридическое лицо, созданное не для предпринимательской деятельности и не обладающее самостоятельностью.

В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки. В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

  1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
  2. Отсутствие ресурсов и имущества .
  3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
  4. Отсутствие документов. которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
  5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
  6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей. получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
  7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
  8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами. происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
  9. Задолженность за поставленные товары. услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
  10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Ответственность

Последствия за создание фиктивных компаний ложатся на плечи номинального директора и номинального учредителя.

Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации. Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности.

Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

«Номиналы» в зависимости от тяжести преступления могут быть:

  • оштрафованы до 500 тысяч рублей;
  • привлечены к исправительным и обязательным работам;
  • лишены свободы на срок до 5 лет.

При этом причастность настоящего владельца бизнеса всегда трудно доказать. он обычно отделывается только легким испугом.

При предложении поработать за хорошие деньги подставным лицом не стоит забывать про уголовную ответственность, к которой в равной степени привлекаются как учредитель, так и директор компании.

Как бороться с однодневками

Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения. потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету.

Самым действенным и простым методом воздействия является обнародование «черных списков» в интернете. Списки однодневок составляют налоговые службы, банки, службы экономической безопасности больших предприятий и просто энтузиасты-любители.

Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям .

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

  1. Введена программа АСК НДС-2. которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС. Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
  2. При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.
  3. Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
  4. Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.

Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи. которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени.

За создание фирм-однодневок и внесение неверных данных в ЕГРИП и ЕГРЮЛ ужесточена ответственность. Данные, которые содержатся в этих реестрах, каждый гражданин может получить бесплатно.

Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.

Но полностью истребить однодневки возможно будет только тогда. когда к ответственности будут привлекаться настоящие владельцы фирм, невзирая на их должности и чины.

Источник: https://bp-konsalt.ru/banks/firmy-odnodnevki-ugolovnaya-otvetstvennost-v-2017-godu-priznaki-i-borba/

Как эволюционировали фирмы-однодневки

Количество фирм-однодневок в России снизилось в 2,5 раза. Их все реже применяют для уклонения от уплаты НДС и по-прежнему используют для обналичивания – но схемы усложнились

Freeimages

В 2011 г., по данным системы «СПАРК-Интерфакс», в России насчитывалось примерно 1,7–1,8 млн предприятий, которые не вели реальной деятельности, а на конец 2015 г. эта цифра уменьшилась до 1 млн.

Как писали «Ведомости», в 2016 г.

в России 650 000 юридических лиц были исключены из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) по решению налоговых органов, так как больше года не предоставляли отчетность и у них не было операций по счетам.

По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), в 2016 г. такие компании составляли 83% организаций, исключенных из реестра по разным причинам (из-за самоликвидации, слияния или присоединения, по решению ФНС).

Описание классической фирмы-однодневки приводится в письме ФНС от 11.02.

2010: это «юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации». Такие фирмы используют для хищения средств из бюджетов различных уровней, для контрабанды и уклонения от уплаты налогов.

Фирмы-однодневки для уклонения от уплаты налогов (НДС или налога на прибыль) так или иначе использует большинство российских компаний по двум основным схемам: как фиктивных поставщиков товаров, работ или услуг и как фиктивных покупателей, комментирует Артем Чекотков, юрист московской коллегии адвокатов «Князев и партнеры». Правоохранительные органы квалифицируют такие действия по ст. 199 Уголовного кодекса – уклонение от уплаты налогов с наказанием в виде лишения свободы до трех лет.

По-прежнему распространена практика использования фирм-однодневок для обналичивания откатов при госзакупках, говорит Чекотков. Стоимость продукции, работ или услуг завышается, и, чтобы обналичить деньги на откаты, подрядчик включает в цепочку фирму-однодневку. Для хищения бюджетных средств используется та же схема.

Чаще исключают

4,5 млн компаний было зарегистрировано в России на 1 января 2017 г., по данным ФНС. В 2016 г. из ЕГРЮЛ было исключено более 780 000 организаций – в 3,6 раза больше, чем за 2015 г.

Основной причиной уменьшения числа фирм-однодневок эксперты считают ужесточение контроля со стороны ФНС, МВД и прокуратуры.

Из обихода выходят махинации с использованием однодневок для контрабанды и уклонения от уплаты налогов, особенно НДС, говорит адвокат Владимир Постанюк, потому что правоохранительные органы и ФНС усилили контроль на этапе регистрации юрлица, проводят перекрестные проверки счетов-фактур и постоянный мониторинг хозяйственной деятельности. Например, с 2015 г.

создавать фирмы-однодневки стало сложнее. Впервые появилась уголовная ответственность для номинальных учредителей и руководителей за предоставление документов для регистрации фиктивного юрлица. То есть фиктивные владельцы и руководители фирм-однодневок теперь несут уголовную ответственность за участие в их создании и деятельности по ст. 173.

2 УК с наказанием в виде лишения свободы сроком до трех лет, уточняет Постанюк. Кроме того, с 2016 г. учредители организаций, исключенных из ЕГРЮЛ из-за недобросовестности (невыплаченная задолженность, предоставление недостоверной информации), в течение трех лет после исключения не могут выступать учредителями новых компаний.

В последние несколько лет у ФНС и МВД появились новые IT-инструменты для выявления фирм-однодневок. С 2015 г. ФНС обязала налогоплательщиков при подаче декларации по НДС в электронном виде включать в нее данные из книги покупок и книги продаж.

А в прошлом году была введена в эксплуатацию усовершенствованная автоматизированная система контроля за возмещением НДС.

Она выявляет расхождения данных в цепочке контрагентов – раньше эти расхождения обнаруживались лишь при встречной проверке контрагентов.

Чекотков добавляет, что с 2014 г. сотрудники МВД, расследующие уголовные дела, например о незаконной банковской деятельности, и натолкнувшиеся на эпизоды использования однодневок для ухода от налогов, получили право возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям, не дожидаясь, пока налоговые инспектора предоставят материалы для возбуждения уголовного дела.

Из-за роста активности правоохранительных органов и ФНС все схемы усложняются, комментирует Постанюк. Часть фирм-однодневок переформатировалась, говорит старший партнер консалтинговой группы «Беспалов и партнеры» Александр Беспалов.

Читайте также:  Что могут сделать мошенники, зная номер снилс в 2018 году?

Зная параметры, на которые обращают внимание контролирующие органы (наличие офиса, размер уставного капитала, число сотрудников в штате и проч.), эти фирмы создали видимость деятельности и продолжают заниматься обналичиванием.

Злоумышленники покупают действующие фирмы с активами и историей, хотя таких случаев не так уж много, отмечает Постанюк. Назвать такие фирмы однодневками уже нельзя – как по формальным признакам, так и по наличию деловой цели деятельности, поясняет Максим Гладких-Родионов, гендиректор аудиторской компании «Уверенность».

Поэтому налоговики опять изменили образ действий: сейчас их усилия направлены не столько на выявление однодневок, сколько на поиск необоснованной налоговой выгоды, чтобы доначислить налоги.

Источник: https://www.vedomosti.ru/management/articles/2017/03/01/679442-kak-evolyutsionirovali-firmi-odnodnevki

Уголовная ответственность за деятельность фирм однодневок

04.04.2012

Одним из главных факторов, тормозящих полноценное развитие Российского государства, является огромная область экономической системы скрытая в тени.  Но масштаб не единственная характеристика этого негативного явления, пугает динамика, с которой растут объемы денежной массы, проходящей мимо бюджета.

https://www.youtube.com/watch?v=qsDY4KHrcL0

В отличие от 90-х годов прошлого столетия, криминальный промысел имеет гораздо меньший удельный вес в структуре теневой экономики .  Сегодня на смену приходят столь же беззаконные,  но столь юридически продуманные и экономически обоснованные виды финансовых операций.

Самый распространенный вид  денежных махинаций — создание фирм однодневок. Чтобы продемонстрировать массовость этого явления достаточно сказать, что 50% недоимок в налоговой системе России вызвано деятельностью таких организаций. Это закономерно, ведь львиная доля юридических лиц,  зарегистрированных на территории страны, обладают всеми формальными признаками однодневки.

Такие организации создаются с целью освобождения другого юридического лица от значительной части налогового бремени.

Происходит это путем оформления двусторонних соглашений, актов и прочих документов, которые де юре свидетельствуют об оказании определенных услуг или о совершении другой полноценной сделки.

  Де факто же, проводя деньги через такую организацию, псевдозаказчик уменьшает налогооблагаемую базу, а, кроме того, получает право на налоговый вычет.

До сих пор ни одно государство мира не смогло решить эту проблему. Но это вовсе не значит, что не существует эффективных мер по борьбе с финансовыми преступлениями. И задача властных органов совершенствовать законодательную базу и регламентировать механизмы правоприменения в этой области.

В современном уголовном законодательстве существует тенденция экономии мер государственного принуждения. В частности, это касается либерализации наказаний за экономические преступления.

Излишнее увлечение законодателя разгрузкой системы исполнения наказаний в глазах народа подчас ставит под сомнение легитимность власти.

 Поэтому без исключений из общего потока продуктов правотворчества не обходится.

В их числе Федеральный закон N 419-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ», принятый на основе законодательной инициативы президента. Благодаря этому нормативному акту в Уголовный закон были включены статьи, устанавливающие ответственность за  причастность к незаконной деятельности фирм-однодневок.

Первая из них, ст. 173.1, криминализирует образование юридического лица через подставных лиц. Под подставными лицами в данной норме понимаются формальные учредители или участники организации, ставшие таковыми в результате ввода их в заблуждение.

  Угроза уголовного наказания, в том числе реального лишения свободы, в ближайшем будущем будет способствовать сокращению попыток использования наивных и юридически неграмотных граждан, чаще всего представителей низших слоев общества.

До вступления в силу 419-ФЗ такой способ ухода от ответственности за деятельность  фиктивного контрагента, являлся самым популярным.

Следует отметить, что объективно для данной нормы вовсе не важна преступная цель организации такого предприятия, сам факт использования подставного лица достаточен для применения указанных в ней санкций.

Квалифицированный состав практически стандартный для преступлений данной категории и предусматривает ужесточение санкций в случае наличия нескольких соисполнителей, а также при использовании лицом своего служебного положения. Так отражается большая общественная опасность преступлений, совершенных в рамках различных коррупционных схем.

Если в первой статье учредители фиктивного предприятия являются лишь средством для субъекта преступления, то в ч.1 ст. 173.

2 предусмотрена уголовная ответственность лиц,  добровольно предоставляющих документы для организации юридических лиц, учреждаемых для совершения финансовых преступлений.

Здесь, в отличие от прошлой статьи, имеется прямое указание на цель создания организации однодневки. Предупредительная функция данной нормы заключается в предполагаемом нежелании исполнителя нести ответственность за действия сторонних лиц.

При этом очевидно, что представитель “старшей” организации, непосредственно инициировавший создание фиктивного предприятия, по всем признакам является организатором преступления. И так как его умыслом охватываются и действия исполнителя, и специальная цель создания организации, общественная опасность его деяния может быть признана более высокой, чем у исполнителя.

Ч.2 ст 173.2 предусматривает ответственность за незаконное использование документов в целях указанных ранее.

Одним из положительных моментов является и то, что для этих статей не предусмотрено специальное основание для освобождения от уголовной ответственности(ст. 76.1). Это не позволит преступникам откупиться от реального наказания.

Судебная практика по уголовным делам по новым статьям еще не сформировалась, поэтому отсутствуют официальные толкования в постановлениях пленума Верховного Суда. Однако в среде практикующих юристов уже идут жаркие дискуссии.

Преобладает мнение, что данные статьи не смогут адекватно охватывать преступную деятельность конечных выгодоприобретателей.

Насколько они в действительности эффективны покажет время и сухие цифры статистики, остается только ждать…

Источник: http://www.auroracenter.ru/articles/ugolovnaya-otvetmstvennost-za-dyeyatelnost-firm-odnodnevok

Главная / Хозяйственное право / Меры по борьбе с фирмами однодневками

Как бороться с однодневками Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету. Самым действенным и простым методом воздействия является обнародование «черных списков» в интернете.

Списки однодневок составляют налоговые службы, банки, службы экономической безопасности больших предприятий и просто энтузиасты-любители. Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

  1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС.

Например, если проблема в адресе: — зарегистрируйтесь по фактическому адресу и внесите изменения в ЕГРЮЛ; Поматрасили и бросили: фирмы-однодневки заняли 20% рынка производства матрасов Промышленность Поматрасили и бросили: фирмы-однодневки заняли 20% рынка производства матрасов 3993 Ольга Мягченко — заключите договор переадресации корреспонденции с почтой в целях оперативного получения корреспонденции по адресу фактического местонахождения; — уточните адрес, в случае если в ЕГРЮЛ указан неполный адрес (налоговая считает адрес недостоверным, когда в нем, например, нет номера офиса); — далее — обязательно предоставьте отзыв на исковое заявление с объяснением причин наличия недостоверных сведений (за формулировками, конечно, идите к юридическому консультанту).

Как борьба с фирмами-однодневками ударила по всем компаниям

Также в качестве наказания может послужить выполнение принудительных работ либо тюремное заключение на срок до трех лет. Однако нельзя с уверенностью сказать, что этот закон в состоянии раз и навсегда избавить экономику от такого явления, как фирмы-однодневки.

При помощи принятых статей УК будут наказаны те, кто помогал в создании подобной фирмы.


Тем не менее, не следует забывать, что однодневки являются лишь инструментом для преступных деяний, чтобы уклониться от уплаты налогов, легализовать доходы, которые нажиты преступным путем, скрыть мошенничество.

Наверняка данный закон послужит предупреждением тем, кто стоит за созданием этих фирм. Возможно, заставит задуматься о последствиях. Но как бы там ни было, а эффективные способы искоренения разрушающего экономику явления, такого как фирмы-однодневки, существует.

Борьба с фирмами-однодневками

Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ. «Номиналы» в зависимости от тяжести преступления могут быть:

  • оштрафованы до 500 тысяч рублей;
  • привлечены к исправительным и обязательным работам;
  • лишены свободы на срок до 5 лет.

При этом причастность настоящего владельца бизнеса всегда трудно доказать, он обычно отделывается только легким испугом.
При предложении поработать за хорошие деньги подставным лицом не стоит забывать про уголовную ответственность, к которой в равной степени привлекаются как учредитель, так и директор компании.

Государственный механизм борьбы с фирмами-однодневками

Вообще, здесь налоговая вправе подать иск в суд о ликвидации бизнеса. Но наша позиция как юристов, защищающих бизнес, такова: нарушение в виде несовпадения адресов не является грубым или неустранимым, и тем самым у налогового органа нет обоснованных причин обращаться в суд. Но разобраться с этим можно будет только в суде.

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

Внимание

Инна Бучневич, руководитель юридической практики компании «Партнеры и Боровков»: Подрядчики большой дороги. КРТИ начал борьбу с фирмами–однодневками Строительство дорог Подрядчики большой дороги.

КРТИ начал борьбу с фирмами–однодневками 6163 Наталья Ковтун, Ольга Мягченко На прошлой неделе «Деловой Петербург» написал, что районная налоговая инспекция подала иск о ликвидации фирмы, которую не смогла найти по юрадресу.

Владельцы фирмы считают, что это новый виток борьбы с однодневками. По нашей практике, с 2017 года принудительная ликвидация компаний по инициативе налоговой встречается даже чаще, чем добровольная ликвидация бизнеса по его собственному желанию.

Борьба с фирмами-однодневками: почему страдают добросовестные предприниматели

Банки Если у вас есть один из этих 11 признаков, тогда вы один из самых редких людей на Земле Каких людей можно отнести к категории редких? Это личности, которые не размениваются по мелочам.

Их взгляд на мир отличается широтой…. Новый век До ужаса красивы:15 шокирующих пластических операций, завершившихся плачевно Пластическая хирургия среди звезд остается невероятно популярной и по сей день.

Фирмы-однодневки. признаки фирм-однодневок. борьба с фирмами-однодневками

По нашей практике, суды отказывают в удовлетворении исков при совершении всех этих мероприятий, указывая, что выявленное нарушение не является неустранимым и, собственно, было устранено.

Кроме того, чтобы не было поздно, периодически контролируйте ситуацию: — Обеспечьте местонахождение исполнительного органа, которое будет указано в ЕГРЮЛ, следующим: корреспонденция будет получаться по заявленному адресу напрямую или путем переадресации на другой адрес; будет оборудовано как минимум одно рабочее место с папками, показывающими, что в данном месте ведется деятельность, и компьютером; есть возможность подтвердить местонахождение юридического лица собственником помещения по запросу налогового органа и по факту выезда налогового органа на место обследования местонахождения исполнительного органа. — Еженедельно проверяйте выписки ЕГРЮЛ компании на наличие записей о недостоверности сведений.

Важно

Эта фирма существует лишь на бумаге и не осуществляет никакой производственной либо иной другой настоящей деятельности. Выполнив свою функцию, фирма очень быстро ликвидируется. Разумеется, и налоговые органы научились распознавать фирмы-однодневки за все время их существования, сформировав ряд признаков, соответствие которым ставит вновь образованную компанию под подозрение:

  • местоположение юридического адреса фирмы не внушает доверия (адрес может быть массовым, где зарегистрировано не менее десятка фирм, или может находиться на каких-либо заброшенных объектах);
  • противоречивая отчетность либо ее непредставление;
  • включение в счет только очень крупных операций и полное отсутствие мелких;
  • своевременное внесение налоговых взносов, но только в виде небольших сумм.

Борьба с этим явлением в экономике постоянно ведется и совершенствуется.

Читайте также:  Дача взятки ст. 291 ук рф в 2018 году: чем грозит, уголовная ответственность

Источник: http://strahovanie58.ru/mery-po-borbe-s-firmami-odnodnevkami/

Фирмы-однодневки. Почему они появляются, и как этот процесс контролирует государство? | ХабИнфо

Фирмы-однодневки  — явление известное экономикам разных стран, но, пожалуй, такого размаха и разнообразия как в России не встретишь нигде в мире. И если на западе такие компании используют преимущественно криминальные сообщества, для легализации своих доходов, то в России их используют все — от криминала до вполне добропорядочных бизнесменов.

Впервые фирмы-однодневки появились в России в начале 90-х годов прошлого века, что обусловлено бурным развитием предпринимательской деятельности. В то время их использовали по большей части для организации хищения и обналичивания денег. Срок существования таких фирм был невелик, как правило, после нескольких финансовых операций  их бросали и создавали новые.

Адекватно и оперативно реагировать на действие таких фирм государственная машина попросту не могла. Причин тому множество и отсутствие налаженного фискального аппарата, отсутствие развитой законодательной базы, не понимание нашими правителями принципов функционирования рыночной экономики и т.д.

По мере развития экономики на фирмы-однодневки все чаще стал обращать внимание  не только криминал, но и рядовой предприниматель.

Именно благодаря бизнесу такое явление как фирма-однодневка не только сохранило свое существование, но и получило свое развитие. Были разработаны многочисленные схемы организации работы однодневок.

  Сейчас уже сложно найти владельца бизнеса, который бы не пользовался услугами таких фирм.

Начало борьбы с этим явлением приходится на начало 2000 годов. А с 2016 г. российские госорганы начали активную борьбу с этим явлением. Налоговая служба проводит постоянные проверки, чистку реестра юрлиц, введено уголовное наказание за  создание компании  через подставных лиц. Официальный результат – снижение за 2016 г. количества подобных фирм на 10%.

В целом можно сказать, что все попытки государства пресечь существование фирм-однодневок напоминают средневековую охоту на ведьм, т.е. занятие бессмысленное и бесполезное.

Зачем нужны фирмы однодневки

Ответ на вопрос: для чего фирма-однодневка может быть нужна бизнесу, очень прост. Главное назначение большинства фирм-однодневок – это снижение налогового бремени и возможность получения дополнительных неучтенных денежных средств, которые можно пустить в оборот. Жизнь рядового российского предпринимателя  никогда не была легкой.

С момента появления в России предпринимательства как такового, постоянное увеличение налогового бремени,  появление все новых и новых взносов, обязательных  платежей и т.д., не говоря уже про их интенсивный рост от года к году, научили бизнес реагировать соответствующим образом.

Стоит понимать, что для бизнеса это не столько вопрос получения дополнительной прибыли для обогащения, сколько вопрос выживания. Быть абсолютно «честным» малому или среднему предприятию, который составляет основу нашей экономики, невозможно.

Как показала практика, честный предприниматель быстро заканчивает свою деятельность банкротством. Отдавая практически все заработанное государству, не получаешь не только желанной прибыли, но и даже оборотных средств.

Теряется сам смысл существования бизнеса.

Какой выход? Вывод напрашивается сам собой – использование серых схем, самой лучшей и доступной из которых является фирма-однодневка. Именно фирма-однодневка стала для бизнеса простым решением сложных проблем.

Я не хочу сказать, что фирма-однодневка явление сугубо позитивное. Как уже отмечено, использование фирм-однодневок для снижения налогового бремени — это цель большинства бизнесменов, но не всех. Всегда будут существовать те, кто найдет и другой способ применения, а именно: заработать любой ценой. Количество тех, кто пострадал от действий недобросовестных контрагентов очень велико.

Хочется привести цитату к.э.н. Грушина А.В., который отметил, что принятие тех или иных мер, направленных на борьбу с фирмами-однодневками, необходимо сочетать со снижением уровня налогового бремени.

Оптимальным подходом для определения уровня налоговой нагрузки является моделирование бизнеса компаний различного размера, в разных регионах и отраслях экономики.

Налоговое бремя должно быть посильным и не приводить к банкротству компаний.

Действия государства должны быть направлены в первую очередь на создание таких условий функционирования бизнеса, которые не вынуждали бы искать «дыры в заборе». А вот борьба с «кидалами» должна быть действительно жесткой.

Каким образом этот процесс контролирует налоговая?

Сегодня самым главным «борцом» с фирмами-однодневками выступает налоговая служба России. Арсенал средств, используемых ИФНС, весьма внушителен, остановимся лишь на некоторых их них.

  • Прежде всего, стоить отметить, что в 2015 г. была запущена компания по зачистке реестра юрлиц. За 2016 г. из реестра удалили сведения почти о 700 тыс. фирм, с признаками фиктивности. Зачистка продолжается, основным признаком фиктивности для налоговиков является отсутствие движения денежных средств по счетам и непредставление отчетности в течение года последнего года.
  • Параллельно налоговики активно формируют базу подозрительных лиц. Принцип формирования прост, в базу включаются все лица, которые не получают письма, направленные налоговой по адресу их регистрации. Самое интересное, что изначально указанный список был размещен в открытом доступе на официальном сайте налоговой службы, но впоследствии его закрыли. Доступ к списку вполне помог бы предпринимателям в анализе своих контрагентов, а также избежать недоразумений с налоговой тем предприятиям, кто не получил письма по техническим причинам (ведь у множества компаний юридический и фактический адреса не совпадают, хотя деятельность они ведут честно).
  • Указанную работу ИФНС ведет при тесном сотрудничестве с банками. Компания, занесенная налоговиками в такой список, может столкнуться с большими проблемами: ей не только не откроют новый расчетный счет, но и могут заблокировать доступ к старому. Такие рекомендации изложены в письме ЦБ, адресованном всем кредитным организациям. Хоть письмо носит рекомендательный характер, интуиция подсказывает, что рекомендации банки будут соблюдать также тщательно, как закон о банковской деятельности. Но это еще не все последствия, с 2016 г. банками формируется система оповещения о клиентах, с которыми расторгнуты действующие договоры или которым было отказано в открытии счета. Поэтому, получив отказ от одного банка, открыть счет в другом (как это делается сейчас)  будет невозможно.
  • В том же 2015 г. ИФНС была запущена система АСК НДС-2. Система автоматически осуществляет проверку отчетности, как налогоплательщика, так и контрагента, сопоставляет данные и в случае выявления расхождений между заявленным к вычету и начисленным НДС, а также в случае не сдачи отчетности контрагентом, ИФНС может доначислить в ходе проверки солидные суммы налога. Не за горами внедрение новой системы АСК НДС-3.
  • Борьба с фирмами-однодневками ведется и на этапе их создания. Налоговая стала больше отказывать в регистрации компаний, учредители которых уже фигурируют в базе ИФНС в аналогичном статусе иных компаний, а также тех компаний, документы от которых поступают на регистрацию по доверенности либо курьерами. Аналогичный отказ может последовать и в том случае, если компания регистрируется по так называемому «адресу массовой регистрации». Сведения же о массовых учредителях и адресах включаются в единый список. Самое печальное, что под подозрение ИФНС могут попасть и добропорядочные компании, которые были выявлены в контактах с компаниями-однодневками из черного списка.
  • Существенные изменения коснулись и банкротства компаний. Теперь банкротство не спасет владельцев и руководителя компании от обязанности возместить долги. Законодатель увеличил срок, в течение которого владельцы компании могут быть привлечены к субсидиарной ответственности за ее деятельности, до трех лет.
  • К налоговым органам перешел контроль надотчислением страховых взносов. А за неуплату взносов введена уголовная ответственность.

Это далеко не полный перечень мер, которые налоговая применяет в борьбе с фирмами-однодневками. Судя по докладу Анатолия Сердюкова, планы у ИФНС наполеоновские и на подходе внедрение еще более суровых мер борьбы с теневым бизнесом.

Однако, по мнению самого бизнеса, назвать это борьбой сложно, термин «репрессии» подходит лучше. Результат борьбы практически никак не отразился на теневом секторе экономики, не привел к сокращению «кидал», использующих фирмы-однодневки, а вот проблем добропорядочным предпринимателям добавил изрядно.

Является ли успехом увеличение собираемости налогов, о котором рапортует налоговая? Скорее нет. Уровень деловой активности малого и среднего бизнеса продолжает падать, а в первом квартале 2017 г.

этот показатель перевалил критическую отметку в 50 пунктов, сократившись до 48,8. Цифры наглядно говорят о сокращении в секторах малого и среднего бизнеса.

Такие методы проблему теневого сектора экономики не решат, не искоренят проблему фирм-однодневок, а только подстегнут совершенствование серых схем. 

Управляющий партнер ООО «ЮриКом»

Пертулесов Александр

juri-kom.ru

Источник: https://habinfo.ru/firmy-odnodnevki/

Борьба с однодневками очистила реестр юрлиц

Число компаний, прекративших работу из-за реорганизации, в 2017 г. снизилось почти втрое, а за два года – почти в 5 раз, следует из данных Федеральной налоговой службы (ФНС). Это следствие борьбы с фирмами-однодневками, объясняет федеральный чиновник.

Зачистку единого реестра юрлиц (ЕГРЮЛ) от однодневок ФНС начала в 2016 г., когда получила право проверять достоверность данных в нем. Переезд или участие в реорганизации во время проверки – повод для подозрений.

При реорганизации проверяют чаще, рассказывает директор департамента юридической фирмы «Клифф» Юлия Уколова: собственнику приходится подтверждать, что фирма прошла налоговую проверку и у нее нет долгов.

Как только компания запускает реорганизацию, налоговики начинают проверять юридический адрес, выясняют, реальна ли реорганизация, многие не выдерживают такой проверки и не могут завершить реорганизацию, объясняет Уколова.

Сокращается и число компаний с признаками фирм-однодневок, говорит чиновник. В прошлом году по решению налоговиков в реестре стало на 520 000 компаний меньше. Правда, это все равно меньше рекорда 2016 г., когда налоговики исключили из ЕГРЮЛ более 780 000 компаний. Доля же компаний с признаками фиктивности за 2017 г. снизилась на 45% по сравнению с 2016 г., сообщила ФНС.

Юристы ждали, что ФНС вычеркнет из реестра еще больше компаний. В 2017 г. налоговики получили право исключать компании при недостоверности данных, если за три месяца ее собственники не уточнили информацию. Всего же за прошлый год в реестр было внесено 550 000 таких записей, следует из данных ФНС.

Однодневки часто используются для незаконного обналичивания и возмещения НДС, создания искусственной цепочки поставщиков – чтобы увеличить цену товара и уменьшить налоговую базу. Например, одна из популярных схем – зарегистрировать компанию, вывести на нее деньги, полученные за оказание услуг, обналичить через индивидуального предпринимателя, а компанию бросить.

20–30% случаев исключения из реестра могут объясниться спадом предпринимательской активности, считает Уколова. В прошлом году компаний, прекративших бизнес, было на 18% меньше, чем в 2016 г. Но и вновь созданных – на 9,3% меньше, чем в 2016 г., и на 15,1% – чем в 2015 г.

Теневой рынок подстраивается под критерии, предупреждает гендиректор УК «Мунерман и партнеры» Илья Мунерман. Для сомнительных операций выбираются давно зарегистрированные компании с активными движениями по счетам, согласен юрист крупной компании.

Особенно распространены случаи покупки для махинаций компаний с историей, такая компания легко встроится в схему с однодневкой.

Пару лет назад было море недобросовестных контрагентов по одному адресу, согласен Мунерман, но теперь неработающий телефон, массовые учредители и директора в прошлом.

Елизавета БАЗАНОВА

Источник: http://www.banki.ru/news/bankpress/?id=10219699

Ссылка на основную публикацию