Преднамеренное банкротство. ст. 196 ук рф в 2018 году: признаки, ответственность

Признаки преднамеренного банкротства юридического и физического лица, предприятия в 2018 году

В данной статье мы рассмотрим признаки преднамеренного банкротства, их классификацию, а также уровень ответственности директора и бухгалтера. Также изучим наиболее распространенные ошибки и ответим на популярные вопросы.

Что такое преднамеренное банкротство?

Преднамеренное банкротство (далее по тексту ПБ) означает умышленные действия либо бездействие юридические лица (ИП), результатом которых является невозможность загасить денежные долги и (либо) заплатить обязательные платежи. Схематично происходящие изменения, которые сопутствуют ПБ, можно изобразить так:

  • умышленные действия (бездействие) юридического лица либо ИП, которые привели к ухудшению финансового состояния;
  • появление и оценка признаков банкротства (неплатежеспособность);
  • установление невозможности восстановить платежеспособность;
  • банкротство, прекращение деятельности должника (долги списываются).

ПБ используется чаще должниками с одной целью — избежать уплаты долгов либо платежей. Как известно, при прекращении деятельности юрлица (ИП) неудовлетворенные требования кредиторов по причине недостаточности наличествующих средств юрлица (ИП) признаются погашенными.

Пользуясь этим, должник осознанно создает искусственную ситуацию, при которой возникает неспособность оплатить долги либо платежи. При этом вероятность восстановления платежеспособности отсутствует. Основные способы достижения этой цели — мошенничество, присвоение либо растрата имущества. Таким образом через ПБ юрлицо (ИП) пытается уйти от обязательств по долговым платежам.

 Читайте также статью: → «Особенности банкротства строительной компании в 2018 году. Как не потерять деньги?»

Финансовые схемы ПБ и ответственность за нанесенный ущерб

Выявление признаков ПБ производится в совокупности путем диагностирования совершенных сделок, действий (бездействия) и вычисления таким образом финансовой схемы ПБ.

Превалирующее значение здесь имеет экономическая сторона (определение финансового состояния юрлица либо ИП).

Так обнаруживаются сделки (действия), которые были нацелены на причинение убытков и в конечном счете прекращение деятельности должника.

Сюда можно причислить теневую реорганизацию, предоставление юрлицом (ИП) займов, не имеющих экономического обоснования аффилированным лицам, получение недействительных векселей в счет платежей по услугам, работам, за продукцию и т. д.

За умышленные действия (бездействие), которые повлекли за собой ПБ, предусмотрена ответственность:

  • административная (КоАП РФ, ст.14.12, ч.2);
  • уголовная, если нанесен крупный ущерб свыше 2 млн 250 руб. либо особо крупный ущерб 9 млн руб. (УК РФ, ст. 196, примечание к ст. 170.2).

По статье Уголовного кодекса привлекаются собственник, ИП, глава всей структуры либо временно исполняющий его обязанности. Стечение обстоятельств, критических для ведения деятельности, не подпадают под уголовную статью.

Показатели преднамеренного банкротства и их характеристика

Говоря о степени платежеспособности юрлица (ИП), в первую очередь имеют в виду характеристику 4 основных показателей (далее — множителей).

Показатель преднамеренного банкротства Его краткая характеристика
Текущей ликвидности Характеризуется как корреляция ликвидных активов и наличествующих обязательств;определяет обеспеченность оборотными средствами
Абсолютной ликвидности Характеризуется как корреляция более ликвидных активов и наличествующих обязательств;определяет часть недолговременных обязательств для безотлагательного погашения
Обеспеченности обязательств должника его активами Характеризуется корреляцией ликвидных, откорректированных внеоборотных активов к наличествующим обязательствам;определяет размер активов на единицу задолженности
Платежеспособности по наличествующим обязательствам Характеризуется корреляцией наличествующих обязательств и размера среднемесячной прибыли;определяет действительную платежеспособность, время загашения долгов за счет выручки, размеры недолговременных заемов

Доминирующее значение указанные множители имеют при проверке бухгалтерской отчетности на предмет выявления признаков ПБ. Для получения достоверных результатов при исследовании указанных множителей акцент делается на их динамику за проверяемый период. Читайте также статью: → «Порядок банкротства физического лица в 2018: документы, ответы на вопросы»

Признаки преднамеренного банкротства: классификация

Признаки ПБ разделяют на две группы. Для определения их наличия либо отсутствия в поле зрения проверок попадает бухгалтерская отчетность, а также учредительные документы. С полным списком проверяемых документов можно ознакомиться в правительственном Постановлении №855 от 27.12.2004 (о Временных правилах проверки наличия признаков ПБ).

Типичные признаки ПБ, выявляемые при оценивании финансовой отчетности должника, их характеристика Типичные признаки ПБ, выделяемые при оценивании финансового состояния должника, их характеристика
Существенное снижение сумм по статьям основных средств, долгосрочных денежных вложений и товарных запасовУвеличение:недолговременных кредитов, займов, долгосрочной дебиторской задолженности,недоходных активов,прочей прибыли на фоне снижения доходов по обычным видам деятельности,роста сумм по статьям, связанным с получением векселейСюда же относят преобладание срока оборачиваемости дебиторской задолженности над кредиторской Наличие:убыточных сделок (условия их заведомо экономически невыгодны),растраты имущества (сделок, которые осуществлялись с целью вывода имущества юрлица),сделок, направленных на накопление долгов по кредитам, займам, невзыскание дебиторской задолженности и т. п.В итоге корреляция наличествующего имущества юрлица и его долговых обязательств достигает критической отметки, при которой восстановление платежеспособности становится нереальнымКритическая корреляция активов и обязательств — отрицательный множитель чистых активов по рыночной оценке, при этом балансовая оценка не становится хуже

Значительное снижение множителей платежеспособности (темп их падения за квартал выше среднего темпа снижения за рассматриваемый период) также учитывается и анализируется при выявлении признаков ПБ. О регрессивных изменениях этих множителей говорят, когда:

  • падают множители текущей и абсолютной ликвидности, обеспеченности обязательств должника его активами;
  • увеличивается значение множителя платежеспособности по имеющимся обязательствам.

Но не всегда выявленный регресс множителей становится свидетельством ПБ.

Посему при проверках на предмет выявления признаков ПБ детально изучают оборачиваемость, нетипичные изменения по доходам и расходам, наличествующие задолженности по расчетам с другой стороной (по части кредитов, займов и т.

д.). Во время анализа могут быть выявлены, к примеру, прекращение основных видов деятельности, преобладание безнадежной дебиторской задолженности.

Порядок оценки признаков преднамеренного банкротства

Оценочное диагностирование ПБ предполагает двухэтапный подход и имеет непосредственное отношение к производству по делу о банкротстве. Процедура может охватывать двухгодичный период до заявления о банкротстве вплоть до признания должника банкротом. Обязанность по ее исполнению возложена на арбитражного управляющего.

Этап оценивания признаков ПБ Особенности каждого этапа
Определение платежеспособности должника, инвентаризация наличествующих активов Анализируются:множители текущей и абсолютной ликвидности,величина чистых активов,способность своевременно и в полной мере исполнять действительные финансовые требования,обеспеченность обязательств должника его оборотными и всеми активамиЗначительный регресс значений, динамики 2 и более проанализированных множителей дает основание для анализа сделок за соответствующий период либо всех операций по части проведенных сделок, если регрессивный период не определен
Оценочное исследование сделок должника и его действий, которые предположительно являются причиной регрессивных изменений финансового положения Устанавливается их правомерность, соответствие рыночным условиям

По итогам совокупного поэтапного анализа делаются выводы о наличии, отсутствии признаков ПБ либо невозможности осуществления оценочной проверки на предмет выявления признаков ПБ. Последнее имеет место, например, когда нет соответствующих документов для проведения анализа. Читайте также статью: → «Порядок банкротства КФХ и сельскохозяйственных предприятий в 2018. Как избежать?»

Источник: http://online-buhuchet.ru/priznaki-prednamerennogo-bankrotstva/

Ст 196 УК РФ. Преднамеренное банкротство

Ст. 196 УК РФ предусматривает признаки такого преступного посягательства, как преднамеренное банкротство. Данный вид деяния относят к экономическим правонарушениям.

Для возбуждения дела за преднамеренно банкротство УК РФ устанавливает ряд обязательных субъективных и объективных признаков, без которых применение мер ответственности к виновному субъекту будет невозможно.

Для отражения характера посягательства необходимо рассмотреть каждую группу признаком в отдельности.

Объективные признаки преднамеренного банкротства

К первой группе обязательных признаков такого преступления, как преднамеренного банкротство, комментарий ст. 196 УК РФ относит объект посягательства и объективную сторону такового. То есть данные критерии будут характеризовать непосредственно реализацию противоправных действий и отражение таковых во внешней среде.

Объектом деяния признаются общественные отношения, связанные с осуществлением экономической деятельности. То есть непосредственно в результате подобных противоправных действий будут страдать интересы физических и юридических лиц, понесших ущерб в результате попытки преступника стать преднамеренным банкротом.

Поскольку на практике пострадавшими выступают кредиторы, обслуживающие индивидуальных предпринимателей и коммерческие организации. Соответственно, предметом данного преступления будут выступать денежные обязательства, неисполненные платежи и так далее.

Объективная сторона предполагает конкретные способы проявления деяния во внешней среде. Преднамеренное банкротство по ст. 196 УК РФ это конкретные действия или, напротив, полное бездействие, которые приводят к нарушению закона, путем намеренного создания условий, не позволяющих вернуть деньги кредиторам.

Для установления полноценного состава умышленного банкротства УК РФ предусматривает, что преступление должно включать два этапа:

  • Реализация противоправных действий или бездействий, когда таковые привели к невозможности возвращение долгов кредиторам, если эти условия формировались намеренно с целью избежать выплаты денежных средств.
  • Наступление негативных последствий. Подобные действия, направленные на незаконное банкротство, должны обязательно причинить материальный вред кредиторам, соответственно, между последствиями и преступными действиями должна быть установлена причинно-следственная связь (намерение избежать выплаты долгов).

При этом подобный состав следует отграничивать от ст. 197 УК РФ, устанавливающей ответственность за фиктивное банкротство, где виновник намеренно не создает условия банкротства, а просто предоставляет заведомо ложную информацию о несостоятельности.

Исходя из структуры рассматриваемого посягательства, состав такового признается материальным, то есть считается завершенным только после наступления негативных последствий.

Итогом рассматриваемого преступления должен быть крупный ущерб, который составляет полтора миллиона рублей.

В противном случае деяние считается неоконченным, что не позволит в полной мере применить санкционные меры, которые предусматривает 196 статья УК РФ.

Субъективные признаки

Вторая группа обязательных критериев характеризует не само преступление, а лицо, совершающее таковое, то есть носит криминологический характер. Сюда входит описание субъекта посягательства, а также субъективной стороны состава, подтверждающей умысел лица. Наличие указанных критериев так же обязательно, как и объективные характеристики.

УК РФ по рассматриваемой статье предусматривает не только общие критерии описания субъекта деяния, но и специальный признак, без которого реализация ст. 196 Уголовного кодекса не будет возможна. Относят сюда следующее:

  • Возраст гражданина. По общему правилу для привлечения человека к ответственности необходимо установить факт достижения преступником возраста шестнадцати лет.
  • Вменяемость. Возбуждение уголовного дела возможно только при полном осознании лицом характера и опасности совершаемого противоправного действия. Ограниченная вменяемость в виде аффекта при преднамеренном банкротстве не допускается.
  • Наличие специального статуса. Ответственность по статье 196 будет нести только руководитель организации, занимающийся коммерческой деятельности, либо индивидуальный предприниматель.

При отсутствии соответствия хотя бы одному из указанных критериев возбуждение дела будет невозможно.

Второй момент, который обязателен для возбуждения дела, это субъективная сторона, то есть вина, отражающая психическое и психологическое отношение преступника к тому, что было совершено.

Проявляться данный критерий может либо в виде неосторожности, либо в виде умысла.

Умышленное банкротство УК РФ не рассматривает, как преступление, совершенное по неосторожности, что требуется установления прямого умысла для возбуждения дела.

Прямой умысел предусматривает, что лицо не просто намеренно и с полным осознанием собственных действий совершает преступное посягательство, но также предвидит негативные последствия, желая наступления таковых. Данный фактор на практике нередко подтверждается факультативным признаком субъективной стороны, а именно целью субъекта избежать исполнения обязательств перед кредиторами.

Кроме того для определения состава обязательным для установления признаком выступает мотив, побуждающий лицо совершить конкретный вид преступления. По общим правилам этот критерий не обязателен для возбуждения дела, но в случае с преднамеренным банкротством наличие мотива обязательно, и предполагает, что действовал преступник исключительно в собственных корыстных интересах.

Читайте также:  Сроки возбуждения уголовного дела, скроки следствия и ознакомления в 2018 году

Меры ответственности

Квалификация рассматриваемого преступного посягательства предполагает установление перечисленных выше обязательных признаков. При этом не требуется определение дополнительных критериев для отягчения или смягчения положения виновного лица, за исключение предусмотренных общей часть УК Российской Федерации.

Основным показателем, влияющим на размер наказания и возможность получения снисхождения, признается степень тяжести посягательства.

Поскольку за рассматриваемое деяние предусматривается такой вариант санкции, как тюремный срок, размер которого не превышает шести лет, то преднамеренное банкротство признается тяжким преступлением.

Кроме того важно определять сумму ущерба. Чем выше убыток кредиторов, тем строже будет мера принуждения.

Говоря о конкретных видах наказаний, меры ответственности за преднамеренное банкротство будут включать следующее:

  • Штраф. Данный вид наказания может применяться в качестве основной меры принуждения, а также в качестве дополнительного наказания совместно с лишением свободы. Размер денежного взыскания в первом случае варьирует от двухсот до пятисот тысяч рублей, а во втором (совместно с тюремным заключением) не может превышать двухсот тысяч рублей.
  • Принудительные работы. Законодатель допускает ситуаций, при которых такие работы заменяли тюремный срок, однако, практика давно не реализует подобную меру воздействия. Период принудительных работ не должен превышать пяти лет.
  • Лишение свободы. Применяется всегда совместно со штрафной санкцией и не может превышать шести лет тюремного заключения.

Следует помнить, что все принудительные меры назначаются в рамках уголовного дела и не предполагают применения КоАП РФ.

Несмотря на то, что законодатель принципиально различает составы преднамеренной и заведомо ложной несостоятельности, фиктивное банкротств по УК РФ предусматривает такие же меры воздействия, что и по 196 статье.

Различия будут проявляться только в объективной стороне, предусматривающей различные действия для достижения преступного результата — попытки укрыться от обязательств перед кредиторами.

Размер ущерба и необходимость наступления последствий также не будут иметь отличий.

Таким образом, статья 196 уголовного кодекса предполагает ответственность за умышленное банкротство. Для возбуждения дела потребуется доказать наличие крупного ущерба, причиненного пострадавшему лицу, и определить цель виновного субъекта — избежать денежных обязательств. Лишение свободы выступает самым строгим видом наказания за рассматриваемое преступное посягательство.

Источник: https://ugolovnoe-pravo.com/prestupleniya/st-196-uk-rf-prednamerennoe-bankrotstvo

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) и ответственность за деяние

Преднамеренное банкротство (ст 196 УК РФ) – действие, совершенное управителем (участником) юридического лица либо ИП, заведомо влекущее неспособность или гражданина юридического лица, в том числе ИП, удовлетворить в полном объеме кредиторские требования по денежным обязательствам и выполнить обязанность по выплате обязательных платежей, если это действие (бездействие) причинило материальный ущерб.

Если учитывать содержание диспозиции статьи 196 УК РФ, обозначено, что субъектом преднамеренного банкротства является исключительно вменяемое в момент совершения преступления физическое лицо, которое достигло 16-летнего возраста и является руководителем или учредителем или участником с долей юридического лица, а также зарегистрированный индивидуальный предприниматель. Т.е. те лица, которые выступают и действуют от имени предприятия или организации,.

Признаки преднамеренного банкротства

Есть этапы, по которым определяются признаки преднамеренного банкротства:

  1. Сначала производятся анализы динамики и значения коэффициентов, которые характеризуют платежеспособность заемщика, а если выявляется существенное ухудшение значений от двух коэффициентов, начинается следующий этап, на котором анализируются сделки за исследуемый период должника и назначенных органов управления должника, которые бы стали причиной материального ухудшения.
  2. Во время проверок сделок заемщика определяется соответствие сделок и действия (бездействия) уполномоченных органов по управлению должника по законодательству РФ. Также проверяются сделки, которые заключаются или исполняются на условиях, не соответствующих рынку, послуживших причиной увеличения или возникновения неплатежеспособности и вызвавшие реальный дискомфорт должнику в денежном эквиваленте.

Согласно законодательству, сделками, которые, противоречат закону по отношению к несостоятельности физического лица-ИП являются:

  • Договоренности по отчуждению имущества заемщика, который не является сделками купли-продажи, направлены на замещение менее ликвидным имущества должника;
  • Договоры купли-продажи, осуществляемые с ценными бумагами и имуществом будущего банкрота, заключенные на невыгодных заведомо для должника условиях, связанных с имуществом, без которого деятельность должника невозможна как основная;
  • Договоренности, связанные с появлением обязательств от заемщика, не обеспечены имуществом, а также влекут за собой появление (покупку) неликвидного имущества;
  • Замена одних обязательств иными, заключенными на невыгодных заведомо условиях.

Невыгодные заведомо условия сделки, заключаемые должником, могут относиться, в частности, к цене имущества, работам и услугам, видам и срокам платежа по сделке.

За фиктивное банкротство предусмотрены штрафные санкции Кодексом РФ частью 1 статьи 14.12 об административных правонарушениях, что составляет до трех тысяч рублей.

Уголовная ответственность

Когда в сумме материальный ущерб превышает один миллион пятьсот тысяч рублей, он признается ущербом в крупных размерах и ответственность в данном случае будет идти от Уголовного кодекса РФ.

Обозначено преднамеренное банкротство ст. 196 УК РФ, комментарий предусматривает уголовную ответственность в виде штрафа за это деяние, размер от ста тысяч до трехсот тысяч рублей.

Также назначаются выплаты в размере заработной платы или постоянного неофициального дохода виновного за период от одного года до двух лет, назначаются принудительные работы на максимальный срок до пяти лет. Может судом быть назначено лишение свободы до шести лет и штраф в размере до восьмидесяти тысяч рублей.

Ответственность за преднамеренное банкротство

Перед началом процедуры признания неплатежеспособности гражданина, руководство переводит на счета других фирм денежные средства. Фирмы чаще также фиктивные (оформленные на родственников или друзей). Долги компании при этом списываются, а кредиторам остается только то, что осталось в результате ликвидации фирмы.

Фиктивное или преднамеренное банкротство

Следует различать понятия преднамеренного и фиктивного банкротства, так согласно действующему уголовному ответственность за преднамеренное банкротство гражданства-ИП больше. Подробно о их различиях можно узнать из видео:

  • Преднамеренным банкротством является это совершение лицом деяний, заведомо влекущих его неспособность, сюда относится и индивидуальный предприниматель. Эти недобросовестные действия или бездействия не удовлетворяют требований кредиторов.
  • Правонарушение умышленное преднамеренное — это толкование фиктивного банкротства выписано в Кодексе об административных правонарушениях п. 1 ст. 14.12. Кроме этого правовой нормой ст. 14.13. Кодекса определяется список незаконных при банкротстве деяний. Совершение преступлений, которые нарушают нормы административного законодательства, за собой влекут такое наказание, как назначение штрафных санкций, дисквалификацию в иных случаях, на период от трех лет.

К характеристике преступления вместе с этим, приписано то, что неправдивое объявление банкротом физического лица, и фиктивное признание о неплатежеспособности необходимо погасить во всеуслышание владельцем или руководителем коммерческой структуры.

Источник: https://grazhdaninu.com/dolgi/bankrotstvo/fiz-litsa/prednamerennoe-bankrotstvo-st-196-uk.html

Преднамеренное банкротство ст 196 УК РФ 2018 — что это, комментарий, как расследовать, подследственность, судебная практика, срок давности, объект, признаки, ответственность

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) – это умышленное создание ситуации, при которой предприятие оказывается неплатежеспособным. Каким образом осуществляется процедура, и могут ли применяться меры ответственности по УК РФ.

Что это

Банкротством считается признание судом несостоятельности физического или юридического лица в отношении:

  • уплаты налогов, обязательных взносов и пр.;
  • удовлетворения требований кредиторов.

По закону банкротами могут быть признаны:

Объекты и субъекты

Объектами банкротства, предусмотренного статьей 196 УК РФ, являются:

  • интересы государственных и частных кредиторов организации;
  • правоотношения, которые появились в связи с осуществлением хозяйственной деятельности.

При определении содеянного не учитываются дополнительные требования иных кредиторов, как пример – права сотрудников на получение зарплаты. Но это не означает, что долги не будут выплачены. Учет невыполненных обязательств осуществляется при назначении наказания.

Субъекты банкротства:

  • руководитель;
  • учредитель;
  • индивидуальный предприниматель;
  • физическое лицо.

Также могут быть и соучастники:

  • бухгалтера;
  • владелец иного хозяйственного объекта, способствующий выведению финансовых средств должника.

Субъекту преступления должно быть не менее 16 лет.

Признаки

Банкротство признается при наличие следующих признаков (определяются статьей 127-ФЗ):

  • если организация не может удовлетворить требования кредиторов на протяжении 3-х месяцев подряд;
  • согласно статье 6, если сумма задолженности учреждения составляет не менее 300 000 рублей;сумма долга физического лица – 10 000 рублей;
  • невыплаченные обязательства превышают сумму стоимости активов (данный признак предусматривается только для граждан).

Вышеуказанные признаки считаются основанием для того, чтобы арбитражный суд вынес заключение. Если у физического или юридического лица имеется просроченная задолженность в определенное время, то это не является гарантией возможного признания его банкротом.

Процедура умышленной несостоятельности

Исходя из судебной практики можно сказать, что существует довольно много случаев, когда банкротство оказывалось мошенничеством. То есть, предприятие доводится до состояния неплатежеспособности специально. Опытный арбитражный судья сможет быстро вычислить признаки мошеннической схемы.

Суть процедуры в следующем:

  1. С момента, когда организация не может оплачивать свои счета, начинается проведение
    процедуры признания банкротства.
  2. Судом назначается управляющий. В процессе выясняются все обстоятельства дела. Если судом будут учтены признаки финансовой несостоятельности, то открывается дело о признании фирмы банкротом. В процессе предприятие может быть полностью ликвидировано, либо восстановлено.
  3. Начиная недействительную процедуру признания неплатежеспособности организации, заинтересованные лица рассчитывают обычно на закрытие компании. Но данные действия могут

    быть наказаны на основании УК РФ.

Схемы

Наиболее распространенные схемы:

  1. Применяются неликвидные векселя с большим периодом гашения. Векселя при проведении процедуры недействительного банкротства учитываются бухгалтерами, но не предъявляются для устранения задолженности.
  2. Кредиторский долг длительный период времени не гасится. Кредиторские долги могут копиться с учетом более высоких цен и процентных ставок исходя из договоренностей с контрагентами. Задолженность должна быть обеспечена залогом. Это автоматом переводит кредитора с учета в обычной очереди в привилегированную.
  3. Прохождение по дебиторским долгам денежных средств преднамеренно задерживается.

Провокатором недействительного банкротства может быть топ-менеджер при злом умысле. Он имеет для этого все возможности – необходимо только переправить информацию о балансе с целью повышения цены активов.

Читайте также:  Спаивание несовершеннолетних: статья 151 ук рф в 2018 году - что будет, наказание

Заявление

Весь процесс признания банкротства происходит через арбитражный суд. Следовательно, заявление необходимо подавать только туда. Иные инстанции документ не примут.

Заявление нужно направлять в суд, который находится по месту регистрации юридического или физического лица. Осуществить подачу заявления может должник или кредитор. При недействительном банкротстве судом может быть принято заявление, если имеются основания для открытия дела.

Как расследовать и выявлять преднамеренное банкротство

Выявление недействительности процесса банкротства осуществляется следующим образом:

  1. Осуществляется анализ финансового положения.
  2. Проводится инвентаризация.
  3. Изучается бухгалтерская отчетность.
  4. Изучаются документы предприятия.

Арбитражный управляющий может выявить мошенничество на основании следующих признаков:

  • большая сумма долгов;
  • имущество из активов было заранее выведено;
  • как только заморозились настоящие платежи, прошла процедура проведения финансовых активов.

Управляющий будет изучать и анализировать все прошедшие за последние 2 года сделки. Это необходимо для обнаружения фактов сокрытия собственности предприятия:

  1. Особенно учитываются сделки, которые были проведены по нерыночным условиям. Они являются причиной понижения платежеспособности.
  2. Обращается внимание и на проведение бартерных сделок с целью замены ликвидной собственности на неликвидную. Иногда организация продает важные активы, которые оказывают существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность фирмы.
  3. По итогу проведенных работ управляющий составит отчет, который будет свидетельствовать о преднамеренном банкротстве.

Сделки, подлежащие аннулированию

Согласно законодательству к сделкам, которые необходимо аннулировать, относят:

  • любые действия с целью удовлетворения долгов при проведении процедуры признанияорганизации неплатежеспособной;
  • заключенные договора и соглашения на повышение заработной платы, назначении премии сотрудникам.

Подлежат аннулированию не только сделки, которые провела организация-банкрот, но и все действия, осуществленные за деньги фирмы или индивидуального предпринимателя. В их числе:

  • списание финансов с р/с должника;
  • направление финансов кредитору, минуя правила очередности;
  • невозврат залога должнику.

Также существует перечень подозрительных сделок:

  • сделки, которые были осуществлены за год юрлицом, либо ИП до того, как организация была объявлена неплатежеспособной;
  • те же сделки после прохождения процедуры признания банкротства;
  • сделки, которые причинят вред кредиторам.

Ответственность по статье 196 УК РФ

В случае, когда банкротство признано преднамеренным, в действие вступает статья 196 УК РФ. Согласно данному нормативно-правовому акту срок уголовного наказания может составлять 6 лет при сумме вреда до 1 500 000 рублей.

Также предусмотрены следующие виды наказаний:

  • штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей;
  • штраф, соответствующий сумме дохода за последние 3 года;
  • принуждение к трудовой деятельности на период до 5 лет.

Подследственность и подсудность

Согласно статье 33 ФЗ-127 определяется:

  1. Все дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом.
  2. Дело может быть открыто только при соблюдении условий банкротства.
  3. Рассмотрением не занимается третейский суд.

Преднамеренное или фиктивное

Целью преднамеренного банкротства является закрытие организации или присвоение злоумышленниками. Данное действие может быть отнесено к уголовному деянию. В таком случае избежать ответственности не получится.

Преднамеренное и фиктивное банкротство различаются по признакам, намерениям и способам наказания.

Признаки Фиктивное Преднамеренное
Понятие Руководитель ложно объявляет о финансовой несостоятельности организации. Виновник совершает ряд действий, которые приводят к банкротству.
Цели Для продления отсрочки или вовсе, чтобы избежать оплату по долгам.
  • для присвоения организации злоумышленником; 
  • для закрытия компании;
  • чтобы получить отсрочку выплат.
Уголовное наказание
  • Штраф в 100 000, а также штраф равный доходу за 1-2 года.
  • Тюремное заключение на 6 лет вместе со штрафом в 800 000.
  • Штраф от 200 000, или штраф размером с доход за 1-3 года.
  • Тюремное заключение на 6 лет вместе со штрафом в 200 000.
Административное наказание
  • Штраф от 50 до 100 заработных плат по минимальной оценке.
  • Ограничение деятельности на срок от 3 до 6 лет.
Такой же штраф, но деятельность может быть ограничена на период от 1 до 3 лет.

Положительные моменты

Как ни странно, но даже у такого явления как неплатежеспособность имеются положительные стороны. Банкротство дает возможность закрыть организацию, если имеются долги. А это означает, что непогашенные обязательства перед финансовыми предприятиями, бюджетом, контрагентами списываются.

Именно поэтому многие предприниматели рискуют, осуществляя процедуру преднамеренного банкротства.

Судебная практика

В судебной практике был случай, когда к рабочей организации был подключен административный ресурс. Виновником признавался заместитель главы муниципалитета, который отвечал за строительство и предоставление услуг ЖКХ.

Скачать судебное решение о пособничестве в преднамеренном банкротстве.

Видео: Слово эксперту

Источник: http://masterurist.ru/prednamerennoe-bankrotstvo-st-196-uk-rf/

Преднамеренное банкротство, признаки и выявление, преднамеренное банкротство в УК РФ, анализ банкротства предприятия, этапы проведения проверк

Что делать, если бизнес себя исчерпал? Есть два легальных пути прекращения предпринимательской деятельности – ликвидация юридического лица или процедура банкротства. Ликвидировать юрлицо непросто – контролирующие органы не дадут разрешения, пока не будет погашен долг перед бюджетом.

Для проведения процедуры банкротства нужно достичь долга не менее 100 тысяч рублей, не погашаемого три и более месяцев. Бизнесмены решают долг довести до нужной цифры, а возможность его погашения исключить. Подобные действия – это преднамеренное банкротство. В РФ это считается преступлением.

Чтобы получить возможность защиты кредиторов нужно знать признаки преднамеренного банкротства. Выявляет их арбитражный управляющий.

Основной признак – это резкое ухудшение двух и более финансовых показателей в отчете о прибыли и убытках. Оно может быть обусловлено и объективными причинами.

Их нужно отличать от действий руководства компании, которые заведомо направлены на доведение до банкротства:

  • когда расчеты с покупателями ведутся через счета лиц, не имеющих отношение к компании;
  • средства выводятся в ценные бумаги, заведомо неликвидные;
  • деньги направляются в фирмы-однодневки или «свои» компании;
  • предоставляются беспроцентные займы «своим» фирмам;
  • продукцию продают по нереально низким ценам в «левые» фирмы, где прибыль копится.

Статья, согласно которой наступает уголовная ответственность за преднамеренное банкротство, – 196 УК РФ с редакцией от 1.

05 2016 года говорит следующее: совершенные руководителем предприятия или индивидуальным предпринимателем действия (бездействия), которые повлекли за собой невозможность уплаты обязательных платежей, а также долгов кредиторам и это повлекло за собой крупный ущерб до полутора миллионов рублей, влекут за собой наказание.

Владелец компании или ее руководитель наказывается штрафом от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 6 лет со штрафом в размере до 200 тысяч рублей.

Задачу выявления преднамеренного банкротства осуществляет арбитражный управляющий, согласно правилам, утвержденным в 2004 году правительством РФ. Специалист делает анализ хозяйственной деятельности банкрота, изучая следующие документы:

  • учредительные и бухгалтерские;
  • список кредиторов и дебиторов;
  • договоры;
  • отчеты об оценке бизнеса;
  • результаты проверок фискальных органов;
  • сведения об аффилированных лицах;
  • другие.

Арбитражный управляющий выясняет динамику финансовых показателей, сделок должника за 2 года, до наступления банкротства и во время самой процедуры.

В Российской Федерации преднамеренное банкротство предприятия влечет за собой уголовную, административную или субсидиарную ответственность руководителей или учредителей предприятия. Если ущерб, нанесенный преднамеренным банкротством, составляет более 1.5 миллионов руб.

– наступает уголовная ответственность. Если ущерб от банкротства менее этой суммы – административная.

Руководители, лица, контролирующие компанию, которая объявила себя банкротом, директор или учредитель могут привлекаться к субсидиарной ответственности, в рамках которой с них взыскивают определенные суммы.

В последние годы анализ преднамеренного банкротства показывает, что наиболее часто подобный вид банкротства встречается в банковской сфере и среди предприятий. Однако обвинительный приговор по статье 196 Уголовного Кодекса РФ «Преднамеренное банкротство» выносился только в пяти процентах случаев.

Такое положение дел сложилось из-за того, что до сих пор отсутствует эффективный механизм выявления подобных случаев. Необходимо провести полный анализ хозяйственной деятельности предприятия, соответствие ее законодательству Российской Федерации.

Выявить, насколько действия или бездействия руководства поспособствовали банкротству.

Наиболее явственные последствия преднамеренного банкротства – это то, что   предприятие или индивидуальный предприниматель не может отдать долг кредиторами и заплатить налоги государству.

Для руководителей, учредителей, бизнесменов в таком случае наступает уголовная, административная или субсидиарная ответственность, в зависимости от величины ущерба, который нанесен кредиторам и государству.

Если неплатежеспособность субъекта предпринимательства наступила в результате преднамеренного банкротства – последствия неприятны, как для кредиторов, так и для предпринимателей.

Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство

Очень важно при выявлении фиктивного банкротства проверить документы о хозяйственной деятельности не только за 2 года до наступления банкротства, но и в ходе самих процедур. Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство имеют следующий алгоритм.

Вначале анализируется платежеспособность должника, согласно Постановлению №367 Правительства РФ, с помощью анализа динамики показателей экономической деятельности.

Затем, если первый этап показал подозрительно ухудшившиеся значения коэффициентов, ведется анализ действий менеджеров высшего звена, которые привели к этому ухудшению.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Как фиктивное, так и преднамеренное банкротства – это действия, нарушающие уголовный кодекс, а, следовательно, наказуемые. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что при фиктивном банкротстве в госорганы поступает заведомо ложное заявление об этом.

При преднамеренном банкротстве руководство и менеджмент предпринимают решения, из-за которых деятельность компании становится невыгодной. Финансовые обязательства при этом и перед кредиторами, и перед государством не выполняются.

Тот и другой вид банкротства – это введение кредиторов и государства в заблуждение и невыплата долгов и налогов. Такие действия требуют правового вмешательства.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/prednamerennoe-bankrotstvo/

Преднамеренное банкротство (ст.196 УК РФ) и ответственность за деяние

Иногда некоторые недобросовестные физические лица, индивидуальные предприниматели или юридические лица прибегают к банкротству преднамеренно. В России применение таких мер является нарушением законодательства. О том, в каких случаях могут заподозрить преднамеренную несостоятельность, а так же какие меры применяют для нарушителей законодательства, расскажем в данной статье.

Что такое преднамеренное банкротство?

Преднамеренным банкротством является предприятие, влекущих за собой неспособность удовлетворять требования кредиторов или исполнять обязанности по уплате обязательных платежей, определенных действий или же напротив полное бездействие.

Читайте также:  Домашнее насилие в 2018 году: статья ук рф, куда обращаться?

В Российской Федерации эти действия являются уголовным преступлением, ответственность по которому устанавливается статьей 196 Уголовного Кодекса Российской Федерации либо статьей 14.12 Кодекса Административных Правонарушений.

Первый законодательный акт применяется только в том случае, если действия по преднамеренному банкротству привели к большому ущербу – более двух миллионов пятидесяти тысяч рублей. При размерах ущерба менее указанной суммы применяется второй законодательный акт.

Каковы могут быть причины преднамеренного банкротства?

Чаще всего такая идея умышленного банкротства воплощается самим руководителем. Данная процедура бывает необходимой для различных целей, в частности для того, чтобы ввести в заблуждение сотрудников, кредиторов и конкурентов. Также преднамеренное банкротство проводится для того, чтобы получить отсрочку платежей или вовсе уклониться от их уплаты.

Каковы особенности выявления преднамеренного банкротства?

Прежде всего, процесс признания фиктивности несостоятельности организации нуждается в обосновании и подтверждении. Для того чтобы подтвердить преднамеренное и фиктивное банкротство, необходимо возбудить уголовное или административное дело в отношении организации, имеющей существенную задолженность.

При этом следует доказать, что организация создала новое предприятие, в которое были выведены все активы. Таким образом, организаторы преднамеренного банкротства избавляются от невыплаченной задолженности. При этом инициаторы фиктивного банкротства получают новую организацию, а их кредиторы остаются в убытке.

Именно поэтому на начальном этапе расследования важно выявить признаки незаконного банкротства.

Для того чтобы это сделать, необходимо провести инвентаризацию и тщательный анализ финансового состояния предприятия. В обязательном порядке учитывается наличие дебиторской задолженности.

Как правило, выявлением фиктивного банкротства занимается арбитражный управляющий. Процедуру необходимо проводить один раз в два года.

Если видно, что банкротство уже на грани определения, следует тщательно изучить его обоснованность.

Читайте также статью ⇒ Размер пени за просрочку платежа по квартплате

Каковы признаки преднамеренного банкротства?

Зачастую незаконный план может подразумевать вывоз ценного имущества и вывод иных активов в другие организации, происходит это в результате, так называемой, передачи действующих активов другому юридическому лицу. При этом для правдоподобности картины, непутевые учредители стараются создать иллюзию больших сумм вложений. Так же управленцы могут допустить полную блокировку банковских счетов предприятия.

Главной целью признание себя банкротом для организации является то, чтобы создать остаточное предприятие. В таком предприятии может остаться лишь ненужное имущество, кредиторская задолженность и неквалифицированный персонал.

К сделкам, ведущим за собой такое состояния хозяйства можно отнести так же куплю-продажу имущества организации-должника и всевозможные сделки, которые были совершены на невыгодных условиях.

 Причиной банкротства могут послужить операции с имуществом, без которого невозможно полноценного исполнения деятельности предприятия. Сделки, при которых приобреталось неликвидное имущество тоже можно считать неудачными. Они,  так же ведут к разорению компании.

Причиной краха предприятия может быть и мошенничество с куплей-продажей.

Именно для выявления вышеперечисленных признаков назначается арбитражный управляющий.

Каков состав преступления при преднамеренном банкротстве, и каким образом проводится расследование?

Состав преступления при преднамеренном банкротстве заключается в преднамеренном доведении организации до состояния, приведшего к финансовой несостоятельности.

В ходе проведения расследования в первую очередь назначается арбитражный управляющий. Он проводит:

  • анализ платежеспособности организации;
  • финансовый анализ организации.

Данные действия предусмотрены Постановлением Правительства РФ №367 от 2003 года. На втором этапе проведения расследования специалисты проводят проверку сделок и действий, которые потенциально могли стать причиной неблагоприятного состояния предприятия.

На этом этапе могут затребовать документацию за весь период деятельности фирмы для проведения полного анализа сделок за весь период деятельности.

Так в частности, арбитражный управляющий занимается выявлением незаконных сделок или тех, которые не соответствуют рыночным условиям, поскольку результатом подобных сделок может стать неплатежеспособность организации, а так же нанесение существенного ущерба предприятием самому себе.

Читайте также статью ⇒ Как вернуть подаренную квартиру обратно дарителю?

Какова ответственность за преднамеренное банкротство?

В ходе судебного разбирательства и проведенного расследования выявляются все операций, приведшие к неплатежеспособности. Поскольку создание неплатежеспособности напрямую влияет на экономическое состояние предприятия, виновным оказывается тот, кто создал условия неплатежеспособности.

При этом способствовать увеличению неплатежеспособности может конкретное лицо или внешние обстоятельства. При том, что планирование неплатежеспособности, как правило, происходит на протяжении длительного времени, его организатор предпринимает множество методов для достижения поставленной цели.

Важно отметить, что в данном случае виновное лицо всегда знает или, по крайней мере, догадывается о возможных последствиях фиктивного банкротства. Может произойти и так, что один из управляющих готовит преступный план вместе с участниками другой организации.

После того, как данный план уже намечен, сотрудник принимается за совершение невыгодных сделок, которые приводят к разорению. В результате вышеперечисленных  действий фирма не имеет возможности производить расчеты со своими кредиторами и становится злостным неплательщиком.

В этом случае, если удастся доказать виновность в банкротстве определенных лиц, а фиктивность процедуры признания несостоятельности будет доказана, то в зависимости от суммы долга для виновного лица наступит ответственность.

Если задолженность компании перед кредиторами превышает 2,5 миллиона рублей, то ответственность за умышленное банкротство предусматривает статья 196 УК РФ. В этом случае преступник обязан внести штраф за подобные действия.

Его размер может составлять от 100 000 до 300 000 рублей, но в ряде случаев в качестве наказания предусмотрен срок лишения свободы до 6 лет. Следует помнить, что любое банкротство наносит ущерб налоговым органам и кредитным организациям. Для того чтобы привлечь к ответственности за фиктивное банкротство, необходимо, чтобы ущерб был весьма значительным. Если управляющему был отдан приказ провести фиктивное банкротство, он тоже привлекается к ответственности, которую предусматривает ч. 2 ст. 42 УК РФ.

Источник: http://1000meters.ru/prednamerennoe-bankrotstvo-st-196-uk-rf-i-otvetstvennost-za-deyanie/

Преднамеренное банкротство: особенности и ответственность

Преднамеренное банкротство – один из видов преступлений, предусмотренный Уголовным кодексом Российской Федерации.

В наше время такие противозаконные действия встречаются всё чаще, так как сложная экономическая ситуация в стране обусловливает рост долговых обязательств перед кредиторами и государством, а единственным, на первый взгляд, решением является обман.

Однако эти действия могут повлечь за собой негативные последствия. О них и о механизмах преднамеренного банкротства поговорим далее.

Согласно статье 196 УК РФ, преднамеренное банкротство это умышленные действия руководителя, учредителя или группы лиц, находящихся в сговоре, направленные на создание или увеличение неплатёжеспособности юридического лица, а также аналогичные деяния со стороны физических лиц в случаях с индивидуальным предпринимательством. Действия осуществляются с целью получения личной выгоды, освобождения от долговых обязательств путём обмана кредиторов и уполномоченных государственных органов.

Тонкости преднамеренного преступления

Как правило, к преднамеренному банкротству недобросовестное руководство прибегает в том случае, если есть личная выгода или возможность получения незаконной прибыли.

Также данный метод распространён при существенных долгах перед кредиторами и государством.

Если суд не обнаружит обмана и признает юридическое лицо несостоятельным в соответствии с ФЗ №127, с ответчика частично или полностью могут быть списаны долги, а законное преследование на этом завершится.

Однако тщательные проверки совершённых сделок, анализ активов и личного имущества учредителей почти не оставляют шансов на сокрытие преступления. В результате такие лица предстают перед судом и отвечают по всей строгости, вплоть до уголовной ответственности. Правда, наступает она лишь в случае соблюдения некоторых требований:

  • Сумма ущерба, нанесённая представителям потерпевшей стороны, по совокупности должна составлять не менее 2,2 миллиона рублей. Ущерб в меньшей степень влечёт за собой административную ответственность с наложением штрафных санкций.
  • Должен быть установлен и доказан мотив, а также умысел ответчика в отношении кредиторов и государства.
  • Действия ответчика должны быть сознательно направлены на причинение ущерба пострадавшей стороне.

Какими механизмами пользуются преступники

В судебной практике преднамеренное банкротство довольно распространено и может иметь самые разнообразные формы.

В частности, недобросовестные бизнесмены и целые организации прибегают к разным уловкам для признания юридического лица несостоятельным (банкротом).

Напомним, что таковым является неплатёжеспособное юридическое или физическое лицо, которое не может удовлетворить требования кредиторов или совершать обязательные платежи в государственные инстанции. Срок неуплаты должен составлять не менее 3 месяцев.

Соответственно, действия руководства преследуют лишь одну цель – любыми способами повысить неплатёжеспособность и создать условия для банкротства. К таковым можно отнести:

  • Продажу активов по специально заниженной цене.
  • Неразумное приобретение имущества по завышенным ценам на активы компании.
  • Приобретение или продажу недвижимости по ценам, не соответствующим среднерыночным.
  • Увольнение сотрудников по фиктивным причинам.
  • Продажа акций по заниженным ценам, если речь идёт об акционерных обществах.
  • Заключение заведомо невыгодных сделок с третьими лицами и т.д.

Любое из вышеперечисленных событий, приведшее к неплатёжеспособности и несостоятельности компании, может расцениваться судом как преднамеренная попытка обанкротить предприятие с целью получения личной выгоды. Такие действия будут караться в соответствии с действующим законодательством.

Последствия

Надо отметить, что наказания за такую деятельность весьма строгие. Особенно если речь идёт о нанесении ущерба в особо крупных размерах (2,2 миллиона и выше).

В этой ситуации наступает уголовная ответственность, предусматривающая лишение свободы сроком до 6 лет с взысканием штрафа в размере до 500 тысяч рублей.

Это самая строгая мера, однако она нередко фигурирует в подобных делах о преднамеренном банкротстве.

Кроме того, юридическое лицо при доказательстве вины его руководства или учредителей лишается всех лицензий на осуществление деятельности и государственной регистрации. А лица, несущие ответственность за преступные деяния и административные правонарушения, не могут в ближайшие 5 лет подавать заявку на повторную регистрацию, равно как и занимать руководящие должности в других компаниях.

Отвечая на вопрос о том, существует ли преднамеренное банкротство, однозначно скажем, что да. По мнению некоторых бизнесменов и руководителей, это вполне эффективный способ избавиться от долгов либо получить выгоду от продажи активов по цене ниже рыночной. Однако наказание за такие действия весьма соответствует причинённому ущербу.

Источник: https://saldovka.com/registratsiya/bankrotstvo/prednamerennoe-bankrotstvo-osobennosti-i-otvetstvennost.html

Ссылка на основную публикацию